Заключительным документом является балансовый отчёт.
Таблица 1
Баланс
|
Активы. |
Пассивы. |
|
Оборотные активы: Деньги на расчётных счетах. Ценные бумаги. Платежи по счетам. Товары и производственные запасы. Средства, находящиеся в обращении. Основные активы: Здания, сооружения, оборудование. Земля. Другие капиталовложения. |
Оборотные пассивы. Счета, подлежащие оплате. Задолженности по налогам и заработной плате. Прочие задолженности. Основные пассивы. Долговременные заёмные средства. Кратковременные заёмные средства. Средства от облигаций. Общий капитал акционеров: собственный капитал акционеров, нераспределённая прибыль. Другие капиталовложения. |
Таким образом, в балансовом отчёте содержится полный перечень активов фирмы (собственность) и пассивов (задолженность). Этот документ показывает чистую стоимость или ликвидность фирмы, данную информацию, как правило, запрашивают кредиторы, она также необходима при подаче налоговых деклараций.
С помощью данных планов-отчётов рекомендуется провести анализ самоокупаемости производства. Для этого необходимо определить по каждому товару, какие издержки являются постоянными, а какие переменными, После этого используя простую формулу можно подсчитать минимальный объём производства денного товара, обеспечивающий безубыточность.
ИЗДЕРЖКИ постоянные
ОБЪЁМ безубыточности ЦЕНА продажи – ИЗДЕРЖКИ переменные/ОБЪЁМ реализованный
(1)
Если спрос на данный товар меньше чем объём товара, обеспечивающий безубыточность, то его производство не будет самоокупаемым.
Рассмотрим методику анализа финансовой деятельности фирмы за отчётный период с помощью относительных финансовых коэффициентов. Эти коэффициенты можно разделить на три группы.
В первую группу входят коэффициенты ликвидности оборотных средств, то есть:
Оборотные активы
К1= (2)
Оборотные пассивы
Оборотные активы – товарные запасы
К2= (3)
Оборотные пассивы
Если К1 характеризует ликвидность оборотных средств, то К2 характеризует быстроту ликвидности оборотных средств. В мировой практике рекомендуются следующие значения этих коэффициентов: К1>1,8 ; К2>1.
Во вторую группу входят:
Суммарные затраты
К3= _ (3)
Стоимость запасов товаров
К3 характеризует оборот товарных запасов, рекомендуемое значение К3>2,8.
Доход от продажи товаров
К4= _ (4)
Абсолютные активы
К4 характеризует эффективность использования оборотных активов, рекомендуемое значение К4>1,6.
В третью группу входят коэффициенты прибыльности:
Прибыль до вычета налога
К5= * 100% (5)
Доход от продажи товара
Прибыль до вычета налога
К6= * 100% (6)
Абсолютные активы
Их рекомендуемые значения: К5>8,2% ; К6>14,7%.
Для малых фирм (активы от 1 до 10 млн. $) рекомендуются следующие значения коэффициентов: К1 > 1,8 К4 > 1,7
К2 > 0,9 К5 > 6,7%